2019 報稅新制試算：今年新制能讓薪水族、股票族、單薪小家庭減多少稅？

2020/3/18 更新：

今年財政部端出來的減稅紅包很有感，要看看自己有沒有享受到減稅福利、有沒有新的報稅/節稅方法可用，來這裡就對了。

我們延續去年的傳統，做了新版的107 年報稅試算表：

點此連結進入 107 年報稅試算表

點連結進去填資料就可以直接使用囉！和官方試算表比較不同的地方是，這張試算表也可以試算「夫妻分開計稅」模式的結果喔！（需要自行將兩筆資料相加，不過只要用 Ragic 列表頁加總的功能點一下就行了）

使用方式很簡單，只要在表單上「白底紫色框」的格子裡，填入資料（主要是婚姻狀態、收入、免稅額人數[就是你的申報戶人數]、有無列舉扣除額），系統就自動幫你算該繳的稅。（沒有的就留空，像小編只要填 3 個格子，答案就出來了）（灰底粗體的也是系統算的，不用填）

需要輸入的部分像這樣（紅框是多數狀況下必填的）：

這裡 Ragic （Ragic 是提供這個試算表的平台，任何人都可以免費註冊帳號在這裡做自己想打造的應用，不用會寫程式，相關介紹看這裡）除了幫你算結果，也會自動幫你做兩件事：

① 如果你有列出「列舉扣除額」，會幫你從標準扣除額/列舉扣除額之間，選出一個比較低的，列出來當作後面計算的基準。（是否需要列舉扣除額？你可以參考這篇文章，不過記得文內的標準扣除額 9 萬是去年數字，今年是 12 萬哦）

② 這兩年所得稅多了另一層「基本生活費」的保障，但你的「免稅額＋扣除額[可參考此文]」要小於當年度的「基本生活費」，才適用以「基本生活費扣抵」來扣稅，否則就單純以原本的扣稅額度來扣。 Ragic 在這邊也會幫你比大小，取適用的額度來計算扣稅額。（你可以在「基本生活費」的區塊裡，看我們的紅字標示得知你有沒有扣到）

資料都輸入之後結果就會跑出來，像這樣：

有個試算表的好處是：每次談到稅務新制，新聞比較來比較去，誰怎樣比較划算，總得看一堆文字夾數字，看得眼都花了。現在有了現成的表單，想比什麼就輸入表單裡算一算，很多東西都簡單多了！

今年所得稅幾個關鍵數字波動不小，你更該打打算盤，多了解了解。以下我們就針對「薪水族」、「股票族」、「單薪小家庭」這幾種常見情境與其分支劇情，幫你試算一下新制話題——「今年省多少」以及恆久不變的需求「怎麼報稅才划算」。如果想針對特定情境閱讀，建議點選右方目錄，快速抵達特定區塊！（另外關於雙薪夫妻報稅時應該合併計稅或分開計稅，我們另有一篇文章說明，傳送門請點此）

在開始之前：所得稅簡述＆今年三大新制

綜合所得稅是每年 5 月報稅，課稅基準是前一年 1 月到 12 月的所得（以整年收入來計算）。課稅的基本單位是「申報戶」，如果是單身的話申報戶可以只有自己一人，已婚的話就一定要跟配偶同一個申報戶（夫妻合併報稅，但可以分開計稅）。另外可以列報扶養親屬，扶養親屬也要算進申報戶。我們常討論怎麼報稅比較划算，很大一部分就是在看要把誰納入申報戶（扶養），以及夫妻應該怎麼計稅。

從我們提供的試算表單上，可以看出所得稅的計算結構可以分成三個階段： ① 第一步，把所得總額減掉「扣免額」/基本生活費，計算出所得淨額，這是課稅基準也是決定稅率的依據。（為什麼需要扣成「淨額」的原因一樣也推薦參考此文） ② 第二步，將淨額乘以稅率並扣掉累進差額，算出應納稅額 ③ 把退稅扣稅額扣掉。

今年適用的綜所稅新制被媒體稱為史上最複雜，不過小編整理了一下，覺得用三個面向：「四項扣除額調整、股利與所得稅的最高級距稅率調降、基本生活費調整」來說，好像其實就滿簡單了（嗎）

（嚴格說來有些不能算是「新制」，例如基本生活費每年都會依照當年數據來核定，本來就會變。不過對我們升斗小民來說最重要的還是注意哪邊算式要改啦～）

這邊簡述一下（非常簡要，詳情可以看上面的新聞連結和表單上的對應註解，單純用於瞭解用，因為這張試算表都幫你算了）：

（一）四項扣除額修改：對升斗小民較有利的 ①標 ②薪 ③障 ④幼 —— 除了標準扣除額提高，後面三項特別扣除額都提高到一人 20 萬，保障受薪族、身心障礙，鼓勵生養（幼兒）。

（二）兩項（越有錢越受惠的）稅率調整：【甲】股利所得可選與所得稅一起報，或是分開報稅。由於分開報的話稅率是 28%，因此實質上就是讓所得稅率 30% 以上的人可以選擇不跟所得稅一起報，股利課稅稅率天花板 = 28% 。【乙】取消 45% 稅率，一樣也是高稅率人士受惠。一般小民的話，這兩項跟我們沒什麼大關係。

（三）兩項基本生活費相關變動（數額＋算法） ：數額的部分，107年基本生活費提高為 17.1 萬元。算法的部分，排除薪資特別扣除額，納入另外四項特別扣除額，讓受薪族有機會受惠。

以下照例，根據幾種情境來玩幾個比較簡單的問題：

1.「存股族」今年的新抉擇—要合併所得計稅，或分開報稅（不併入所得）？

✎先說答案✎ 以合併後稅率是否達 30% 為界，是則分，否則合併。

先從最簡單的開始。今年新制是：股票投資族去年若領到股利，可以選擇要併入所得報稅（適用合計後的所得稅率），或分開報稅（固定稅率 28%）。關於這點，其實只要衡量自己情形，選稅率低的即可，也就是先把股利收入填進「1.5其他所得」欄位，填完所有資訊後看「第二步：計算應納稅額」這裡你的稅率是多少，若是 30% 或 40% 就應該不要合併所得報稅，若沒有的話就合併報稅。

（註：這裡談的是投資國內公司的股利所得，若是股號 F / KY 開頭的國外公司並不適用）

2.「受薪族」收入來源若只有薪水，不用繳稅的門檻變成多少錢？

✎先說答案✎ 個人年收 40.8 萬、單薪夫妻[合計]無子女 60.6 萬、雙薪夫妻[合計]二幼兒子女年收 123.2 萬元不用繳稅（也就不用報稅）。

今年新制度的一大特色，是各項扣除額大幅提升，帶動免稅門檻提高。如果懶得去倒推公式，要怎麼利用我們的表單算出各種情況的免稅門檻呢？其實只要在收入區塊輸入數字，根據「綜合所得淨額」這一欄的數字上下調整（正數的話把收入往下調，負數的話往上調），直到「綜合所得淨額」 = 0 時，就得出這是此條件下不用繳稅的門檻了。

得出個人年收 40.8 萬、單薪夫妻無子女 60.6 萬、雙薪夫妻二幼兒子女年收 123.2 萬元不用繳稅（也就不用報稅）。你可以到去年的表單用同樣的方法玩玩看，去年門檻較低，個人年收要 30.6 萬、單薪夫妻無子女 48.4 萬、雙薪夫妻二幼兒子女年收合計 83.8 萬元，才不用繳稅。

3.哪種類型「受薪族」今年減稅最多？

✎先說答案✎ 同樣條件下一戶雙薪比單薪多；同樣條件下扶養人口越多越有機會多減。正好在某個級距邊緣效果也會很明顯！

今年扣除額中的亮點是受薪階級的「薪資特別扣除額」不僅變大方，計算基本生活費差額時，新制也排除「薪資特別扣除額」算在扣除額中。在此條件下，同樣情況若夫妻二人雙薪，自然比單薪減稅更多；而扶養人口越多，和去年一樣因為更有機會適用基本生活費扣除，可以減越多，今年「薪資特別扣除額」免扣則有加成作用。

舉例：夫妻兩人合計薪資 200 萬元（沒有其他收入），合併計稅，單薪無扶養、雙薪無扶養、雙薪扶養1人、雙薪扶養2人的應繳稅額如下：

同樣情況跟去年相比：

可以看到新制比起舊制，扣除額幅度增加外，適用基本生活費扣除的機率也變高了。

如果正好因薪資特別扣除額而讓稅率減一個級距，效果也會很顯著。舉例來試算（其他條件單純化）：王小花單身，全年收入就是薪資 90 萬，試算 2018 年要繳的稅約 3.34 萬元，稅率 12% ， 2019 年試算則是 2.46 萬元，稅率 5% ，整整少了 8800 元，少接近 1/3 。

4.「小家庭」生幾個可以適用基本生活費？

✎先說答案✎ 受薪家庭適用的機率變高，雙薪亦然。以去年的討論案例來說，今年生一個就可以了。（合併計稅）

去年討論過小家庭要生幾個才能適用基本生活費扣除的問題（根據去年制度的討論請見這裡）。

今年的版本會是：甲君年度收入只有薪資所得120萬元，採標準扣除額，單薪家庭。只有夫妻兩人時，在表單內輸入「婚姻狀況=已婚」，「薪資所得=1,200,000」，「免稅額70歲以下（人數）=2」，就自動算出要繳約3.2萬元的稅，不適用基本生活費扣除。（跟去年相比，甲君家庭已經少繳一萬多）

甲君夫妻生越多小孩越有機會適用基本生活費扣除，但是幾個小孩呢？只要改變「免稅額70歲以下（人數）」的值就可以知道了，一個小孩：「免稅額70歲以下（人數）=3」，兩個小孩：「免稅額70歲以下（人數）=4」，會發現，這次只要生一個小孩就可以開始適用基本生活費扣除了，不用兩個！主要原因在於，薪資特別扣除額今年不必放在「免扣額」裡跟基本生活費比大小，對甲君門檻變低了。

其他問題？試試看就知道

前面舉的其實都是相對單純的情境，實際上還有很多情境、很多不同條件要比較，因此建議還是直接拿試算表來玩玩看吧！有任何問題或想要把這組表單建立在你自己的 Ragic 帳號中的話，可以來信 support@ragic.com 跟我們說。（另外關於雙薪夫妻報稅時應該合併計稅或分開計稅，我們另有一篇文章說明，傳送門請點此）

（註：如果想要我們協助將報稅表單建立在自己的帳號中，該帳號表單必須先清空哦！）